調研報告是調研任務的文字載體,是完成一項措施的書面借鑒,對于調研報告,寫作者一定要根據(jù)任務的需求,擬定出可行性高的調研計劃。以下是范文社小編精心為您推薦的企業(yè)調研報告格式范文2篇,供大家參考。
企業(yè)調研報告格式范文1
一、內(nèi)部會計監(jiān)督現(xiàn)狀
內(nèi)部會計監(jiān)督是單位會計機構和會計人員依據(jù)各項財經(jīng)法規(guī)和財務制度,通過記錄、計算、分析、檢查等方法,對單位生產(chǎn)經(jīng)營活動的合法性、合理性和有效性進行監(jiān)督,使之能夠按既定的目標和要求來進行。從目前單位內(nèi)部監(jiān)督的總體情況看,內(nèi)控制度不嚴、監(jiān)督職能乏力、守法意識淡薄,不僅導致一些違規(guī)、違法問題通過會計工作合法化,損害國家和社會公眾利益,也嚴重影響了會計信息的真實性。
一是內(nèi)部控制不嚴。這是一個單位會計機構設置的問題,內(nèi)部控制制度的不嚴密,會計事項相關人員的職責、權限不清,達不到相互分離、相互制約的會計要求,這不僅使企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督流于形式,也是造成會計信息失真的一個重要原因。
二是會計監(jiān)督乏力。雖然《會計法》賦予會計人員監(jiān)督本單位經(jīng)濟活動的職權,但由于缺乏會計依法行使職權的保障措施,會計人員往往是頂?shù)米〉恼静蛔。镜米〉捻敳蛔?,一些單位的?nèi)部會計監(jiān)督實際上已是徒具虛名。
三是守法意識淡薄。一定時期人們的法律觀念和法律意識,直接影響著人們對法律法規(guī)的遵守情況。從目前情況來看,無論是單位領導還是會計人員對會計法規(guī)、稅收法規(guī)等政策的有法必依意識尚相當薄弱,甚至為了集體利益、團體利益或個人利益,將企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督制度置于腦后。
二、內(nèi)部會計監(jiān)督存在問題的原因分析
(一)法律法規(guī)建設不健全是首要原因。我國會計監(jiān)督的法律約束機制不建全,使得會計不能有效地行使其監(jiān)督職能,導致企業(yè)會計監(jiān)督不力。比如,新的《會計法》雖已頒布,但是相關配套的法律法規(guī)卻沒有跟上。
(二)人事管理體制的影響是直接原因。任何信息都來自于人的活動,會計信息也不例外。不同的人事管理體制,對人的意識和行為會產(chǎn)生不同的影響。其一、一些企業(yè)單位領導的人事管理仍然集中在政府部門,有著濃厚的政治色彩,使單位領導不僅僅是一個企業(yè)家,更重要的是一個政治家。面對上級下達的硬指標,單位領導在這種壓力下,不越過會計監(jiān)督粉飾報表、編造假數(shù)字就難過考核關,嚴重的將被一票否決,烏紗帽難保;而且許多領導在官出數(shù)字、數(shù)字出官不良風氣的影響下,為迎合領導意志,不得不以虛假報表上報,所謂的假業(yè)績能引金鳳凰,就是這個道理。其二、由于目前企事業(yè)單位掌握著對本單位財會人員的評先、評優(yōu)、任命、提拔、調動、晉升等職權,會計人員捧的是本單位的飯碗。盡管國家規(guī)定各級財政部門管理本地區(qū)會計工作,每一位會計人員也都想堅持誠信為本、操守為重、遵循準則、不做假帳的從業(yè)原則,做一名出色的會計人,但在單位領導為了自己以及小團體利益而不顧國家財會法規(guī)和財經(jīng)紀律的情況下,會計人員不得不違反會計監(jiān)督的要求而屈從單位領導的意志。
(三)會計人員素養(yǎng)的不高是主要環(huán)節(jié)。一般而言,會計人員是企業(yè)會計監(jiān)督的直接參與者,一些會計人員法制觀念淡薄,職業(yè)道德意識不強,主觀性、隨意性較大,缺乏職業(yè)風險意識,職業(yè)判斷能力弱,自我管理能力差,惟命是從,在權大于法的思想下支配下,將會計監(jiān)督置之一旁。如果會計人員具備了較高的業(yè)務素質和道德水平,就能夠自覺抵制來自于各方面的誘惑和壓力,嚴格執(zhí)行會計監(jiān)督的相關內(nèi)容,拒絕制造虛假會計信息。但是,治理企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督存在的一些問題,不能完全依賴于會計人員業(yè)務素質、道德素質的提高,更要有良好的法制環(huán)境、經(jīng)濟秩序以及必要的行政手段,共同促進企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督的有序運行。
三、健全單位內(nèi)部會計監(jiān)督控制體系的基本內(nèi)容
健全單位內(nèi)部監(jiān)督控制體系,主要包括四個性。一是安全性。通過適當業(yè)務權限的設置和合理的授權,保證貨幣資金進出企業(yè)的安全性;二是可靠性。通過準確的會計記錄、計量及記載,保證會計信息的可靠性;三是可操作性。通過確認、核算方式的制度化,保證會計信息的可操作性;四是完整性。通過及時的實物盤點,建立定期盤點制度,保障企業(yè)各項資產(chǎn)的完整性。
健全內(nèi)部監(jiān)督控制體系主要應從以下七個方面入手:一是配備可靠職員。對關鍵會計崗位人員要由單位領導集體討論任命,并對關健會計崗位人員的行為進行追蹤,打消其投機取巧的企圖;二是實行職責分離。包括經(jīng)營與會計、財產(chǎn)保管與會計、交易權與財產(chǎn)保管,會計人員之間的職責分離,形成相互牽制;三是給予恰當授權??砂垂菊鲁?、規(guī)章制度、企業(yè)經(jīng)營計劃等進行一般授權;四是建立檔案制度。會計檔案、文書檔案要及時、完整地建立,防止篡改,以保持對當事人的責任追究的壓力;五是制定合理程序。會計工作程序要符合專業(yè)化分工的要求,有規(guī)范的操作標準,能準確劃分責任,并形成必要的牽制;六是實行職責輪換。對關健會計崗位人員建立職責輪換措施,及時發(fā)現(xiàn)各崗位工作中存在的問題;七是建立檢查制度。對控制系統(tǒng)的運轉情況,定期安排外部人員或內(nèi)部審計人員檢查,以保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性。
四、保證內(nèi)部會計監(jiān)督制度執(zhí)行的主要措施
(一)依法執(zhí)政是內(nèi)部會計監(jiān)督制度執(zhí)行的保障?!稌嫹ā芬?guī)定單位負責人應當保證會計機構、會計人員依法履行職責、單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。單位領導在建立和執(zhí)行內(nèi)部會計監(jiān)督制度控制環(huán)境中起著關鍵性作用。單位領導應當嚴格執(zhí)行《會計法》的相關規(guī)定,依法行政,保障各項內(nèi)部會計監(jiān)督制度的執(zhí)行。
(二)人員選用是內(nèi)部會計監(jiān)督制度執(zhí)行的基礎。內(nèi)部控制制度設計完善這是前提,但是沒有相關具體的工作人員來運作,也不能充分發(fā)揮其相應的作用。單位的擇人、選人、用人政策直接關系著企業(yè)的人員配備,直接影響著是否有較高能力的人員來執(zhí)行內(nèi)部控制制度。要杜絕賬戶設置不合理、記錄不真實的情況,充分發(fā)揮會計監(jiān)督制度的職能作用,就必須重視對內(nèi)部控制制度執(zhí)行人員的培訓與再培訓,定期進行考評,獎優(yōu)罰劣。
(三)嚴格內(nèi)審是內(nèi)部會計監(jiān)督制度執(zhí)行的保證。內(nèi)部審計機構是強化內(nèi)部控制制度的一項基本措施,內(nèi)部審計工作的職責不僅包括審核會計賬目、會計核算及遵守法律法規(guī)情況,還包括稽查、評價內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機構執(zhí)行指定職能的效率,并向企業(yè)最高管理部門提出報告,從而保證企業(yè)的內(nèi)部控制制度更加完善嚴密。
(四)提高素質是內(nèi)部會計監(jiān)督制度執(zhí)行的保證。隨著改革的不斷深入和經(jīng)濟的不斷發(fā)展,對財務人員的需求不斷增加,一大批人員加入到會計隊伍中來,使會計隊伍迅速發(fā)展壯大,但就其個人素質,業(yè)技水平來講參差不齊;另外,新的經(jīng)濟現(xiàn)象不斷涌現(xiàn),會計方面所涉及的學科和內(nèi)容不斷增加,新的情況也不斷在出現(xiàn),需要進行研究,因此,有必要進行培訓,以提高會計人員的整體水平。使會計人員樹立起遵紀守法,廉潔自律,忠于職守,嚴格監(jiān)督,實事求是,搞好核算,精心理財,優(yōu)質服務的良好職業(yè)道德。要不斷進行觀念更新的培訓,提高會計人員對新問題的判斷力,在思想上把會計監(jiān)督從單純的檢查、督促觀念中糾正過來,克服那種一講監(jiān)督就是管、卡的陳腐觀點,樹立起會計監(jiān)督是為發(fā)展生產(chǎn)經(jīng)營服務的指導思想。作為一名合格的會計人員,有責任有義務通曉財經(jīng)法規(guī),宣傳國家有關財經(jīng)方面的法律法規(guī),嚴格把關,為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營出謀劃策,當好領導的參謀和助手。當與領導在財經(jīng)方面發(fā)生不同意見時,如果不涉及原則問題,除了詳實向領導做好解釋外,應無條件地服從領導的決定;在涉及原則問題時,要依法行使會計的監(jiān)督職能進行堅決的抵制,確保國有資產(chǎn)不受損失,充分發(fā)揮會計人員的監(jiān)督作用。
(五)強化地位是內(nèi)部會計監(jiān)督制度執(zhí)行的環(huán)境。要使會計人員安心工作,正確行使會計監(jiān)督職能,必須提高會計人員的社會地位和知名度,為會計人員創(chuàng)造良好的工作環(huán)境。同時,要搞好會計監(jiān)督僅僅依靠會計人員是遠遠不夠的,必須要社會各階層都來關心和支持,最大限度地發(fā)揮會計的監(jiān)督職能,共同促進社會主義經(jīng)濟建設。
企業(yè)調研報告格式范文2
一、調查目的
企業(yè)內(nèi)部審計作為一種自律機制,在建立現(xiàn)代企業(yè)制度中起著重要的作用。企業(yè)內(nèi)部審計工作是促進企業(yè)建立健全內(nèi)部約束機制,維護國家的財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度貫徹落實的必要保證。對企業(yè)的內(nèi)部審計狀況進行了調查分析。目前,企業(yè)中的內(nèi)部審計,從內(nèi)容上已圍繞信息的可靠性與完整性,政策、計劃、程序、法律和規(guī)定的遵循,保護資本的安全,資源的'節(jié)約和有效使用,經(jīng)營目標的完成等方面來展開工作。但內(nèi)部審計從目前的普遍成效來說還未發(fā)揮出應有的支持內(nèi)部管理的作用,更無法適應現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度的目標要求。
二、公司基本情況
保意建材城位于港城建材主戰(zhàn)場核心板塊,經(jīng)營面積達8000平方米 ,品類齊全、品牌林立。商城內(nèi)的品牌建材全部為保意自營,這一經(jīng)營模式自成體系,具有強大的生命力,在業(yè)界當中屬于最先進的經(jīng)營模式。保意建材城超大規(guī)模、超強品牌、超群理念、超級服務,領軍港城、領跑業(yè)界。保意企業(yè)十四年來以誠信為本,在港城業(yè)界有口皆碑。對于大型零售企業(yè)來說企業(yè)的內(nèi)部審計與管理起了決定性的作用。
三、調查的內(nèi)容
(一)該企業(yè)經(jīng)營管理者對內(nèi)部審計的認識不足。受長期計劃經(jīng)濟的影響,部分企業(yè)領導人片面認為內(nèi)部審計就是檢查內(nèi)部經(jīng)濟問題,會影響企業(yè)職工的團結和穩(wěn)定,有的認為內(nèi)部審計限制了自己的經(jīng)營自主權,削弱了自己的權威,有的將內(nèi)審機構形同虛設,使內(nèi)審人員無職無權。
(二)審計處于低級階段且專業(yè)知識不足。目前內(nèi)部審計的職能應是查錯防弊型與管理服務型緊密結合。但現(xiàn)狀是由于基礎管理的缺陷,一般企業(yè)的內(nèi)部審計人員還要每月度將大量精力用于復核糾正會計科目及經(jīng)營管理數(shù)據(jù)的正確性上,然后才能將部分精力投入到數(shù)據(jù)的真實性、合法性的查證及生產(chǎn)經(jīng)營的監(jiān)督,加上目前內(nèi)審人員普遍是現(xiàn)代企業(yè)管理知識匱乏,審計對企業(yè)經(jīng)營管理中的資本運作、投資、成本管理、產(chǎn)品定價方案評審與選擇等重要領域,一般都無能力和條件開展審計工作。
(三)內(nèi)部審計缺乏充分的獨立性,削弱了內(nèi)部審計決策的質量。獨立性是內(nèi)部審計的基本原則,是內(nèi)部審計人員開展審計工作的基本前提,內(nèi)部審計人員應該和他們所審計的活動保持獨立,這樣才能做出公正、無偏見的判斷。所以,內(nèi)部審計能否充分發(fā)揮作用與內(nèi)部審計機分享一個蘋果,各得一個蘋果,分享一種思想,各得兩種思想。分享是件快樂的事件,樂于分享的人,事業(yè)更容易成功。
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構和人員是否具備充分獨立性有關。然而,經(jīng)驗證明,我國企業(yè)內(nèi)部審計獨立性嚴重不足,主要源于我國內(nèi)部審計機構設置和組織形式以及我國內(nèi)部審計人員自身缺乏專業(yè)素質。
眾所周知,內(nèi)部審計機構是企業(yè)內(nèi)部設置的機構,在本企業(yè)負責人的領導下開展工作,為本企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標服務。因此,內(nèi)部審計在實施過程中不可避免地受本企業(yè)的利益限制。于是,企業(yè)的內(nèi)部審計很難站在客觀、公允的立場上對企業(yè)的經(jīng)營和財務狀況做出客觀公正、合理合法的評價。特別是當面對企業(yè)領導者參與或法人違紀時,內(nèi)部審計往往是無能為力的。在這種情況下,作為企業(yè)的內(nèi)部審計部門,如若服從于管理層意志,不能對企業(yè)的財務進行有效監(jiān)控,出具虛假審計報告,就會埋下巨大的隱患,導致審計風險。此外,我國企業(yè)內(nèi)部審計人員和公司、單位其他部門人員同屬一個機構,潛在的或實際出現(xiàn)的利益沖突是不可避免的,甚至內(nèi)部審計人員也要承擔企業(yè)的經(jīng)營責任,從而內(nèi)部審計人員獨立性極易受損害,多數(shù)單位沒有配備專職審計人員,而是由其他業(yè)務人員兼任,也沒有賦予他們一定的職權,受執(zhí)業(yè)能力和專業(yè)素質限制,也很難開展內(nèi)審工作。
(四)領導授權不明確、充分。一個企業(yè)內(nèi)控制度的執(zhí)行力與企業(yè)文化的建設有很大關系,但客觀上受利益驅動的影響更大,而企業(yè)決策層基本上沒有授予內(nèi)審對查證違紀違規(guī)問題的直依靠揭示、審計建議等審計職權很難實現(xiàn)審計糾錯的期望目標,對審計人員提出的問題與改進意見有相當部分被審計者是“虛心接受,屢教不改”。
(五)審計人員的考核激勵不科學。缺乏安全感的審計人員思想趨向消沉,工作缺乏責任心,工作中顯得“顧慮重重”,嚴重影響審計行為的有效性。而絕大部分企業(yè)對內(nèi)審人員工作的考核評價標準忽視了這種特定現(xiàn)象,多采用懲罰激勵而少采用獎勵激勵,往往使得內(nèi)審人員辛辛苦苦工作,換來“里外不是人”的感覺。
四、調查的體會與措施
(一)內(nèi)部審計機構要合理定位。在科學的現(xiàn)代企業(yè)管理及及法人治理內(nèi)部控制組織框架中,內(nèi)審機構應是一個獨立部門,它應直接對監(jiān)事會負責,如有必要,遇有重大的內(nèi)部審計事在企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制中,內(nèi)審部門應有不可置疑的權威性,并具備股東大會或其常設機構董事會明確授予適度的審計事項直接處置權,
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針對內(nèi)審報告中提出的整改、處置意見和建議,應及時予以研究并給予反饋,這樣才能保證在科學、完善的決策、執(zhí)行、監(jiān)督機制下,最大力度地完成企業(yè)的經(jīng)營目標。
(二)建立和完善企業(yè)內(nèi)部審計人員的考核選拔制度。對企業(yè)內(nèi)部審計人員要實行公開競聘、多級考試等選拔制度,采用“不拘一格選人才”的機制全方位地開發(fā)事業(yè)性強、業(yè)務素質高、能主動盡職的優(yōu)秀審計人才資源,并把他們配置到適合的管理或主管崗位上,不斷提高審計人才的使用效果,同時也從一定程度上滿足了審計人員的成就感和自我實現(xiàn)的需要。
(三)以提高內(nèi)部審計獨立性為出發(fā)點,改善企業(yè)內(nèi)部組織結構,明確內(nèi)部審計責任。經(jīng)驗表明,內(nèi)審機構和人員的獨立性是內(nèi)部審計實現(xiàn)其職能,發(fā)揮其作用的前提條件。因此,必須設置專門的內(nèi)部審計機構,使其獨立于其他職能部門,在領導關系選擇上要提高內(nèi)審機構的直屬領導層次(直屬領導層次越高,其獨立性越強);必須設置專職的審計人員,使其不參與或負責其他職能部門的管理活動和其他業(yè)務活動,在其領導體制的選擇上也要考慮審計活動與業(yè)務經(jīng)營活動的關系,避免一人既負責財會工作,又參與審計工作、既負責某項業(yè)務,又指揮對這項業(yè)務活動的審計等職責不相容現(xiàn)象發(fā)生。此外,保證審計機構和人員在開展業(yè)務中的實質性獨立自主地選擇審計項目,確定審計重點,編制審計計劃,實施審計程序,完成審計報告。明確內(nèi)部審計人員的責任也是提高審計獨立性的重要手段。應當建立審計人員首先要明確其職責,以職責來決定人員,而不是確立人員后再賦予職責,通過劃分職責來確定內(nèi)部審計的權利,才能保證內(nèi)部審計工作目標和內(nèi)容與其職責達到統(tǒng)一。
(四)建立健全各項審計業(yè)務管理制度,實施審計質量考核。重點應推行“主審負責制”,對審計項目的整個過程,應建立有效約束、嚴格把關的質量控制機制,按照過錯原則追究審計質量問題的有關人員責任及領導連帶責任,即誰的過錯誰負責,主管領導負連帶責任。審計員對各自分管的工作負責,主審對整個審計項目負責,并與獎金、榮譽掛鉤。主管審計的領導主要對評價、定性、處理意見是否恰當審簽,從而各司其職。
(五)加強內(nèi)部審計隊伍的建設,提升審計工作水平。企業(yè)內(nèi)部審計制度是否真正能為企業(yè)實現(xiàn)其最終目標服務,不僅要有完善的內(nèi)部審計實務標準作為內(nèi)部審計人員的行為規(guī)范,更才可能較大幅度地提高審計人員素質,使內(nèi)部審計機構真正成為現(xiàn)代企業(yè)管理的臂膀,在現(xiàn)代企業(yè)管理中發(fā)揮應有的作用,更好地為企業(yè)的經(jīng)濟活動服務。
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