養(yǎng)成寫作工作總結(jié)的習(xí)慣很是重要，這是我們學(xué)習(xí)和工作的不可或缺的一個環(huán)節(jié)，我們先要認真對待總結(jié)的寫作，其次才能制定符合自己的計劃，一起總結(jié)看看吧，以下是范文社小編和大家分享的，以供參考，希望對您有幫助。
法院工作總結(jié)1
可以說這一周，接觸到了幾乎所有的法院基本工作。從早上清掃開始，打電話通知當事人何時何地到法院參加詢問調(diào)查，從四樓到二樓拿打印出來的法律文書（為了使法律文書的格式規(guī)范化和統(tǒng)一管理，本院所需法律文書都由“打印室”負責(zé)修改并打印，打印室則下屬于法院辦公室的一個部門），然后到三樓干部處加蓋公章，這些可以說是每天都要做的事情，也就是本院工作中最基本的事項了。我是挺愿意做這些事情，因為可以接觸到很多人，不管是領(lǐng)導(dǎo)還是一般人員。對于一個實習(xí)生，多認識法院工作人員是有好處的，弄清整個法院的上上下下關(guān)系可以說也是我實習(xí)的目的之一。在做這些事情的時候，可以感覺到整個法院的工作氛圍。有時候在打印室里，打印機出故障或電腦出問題，沒法即使弄出來，就會很多人在那兒等著；電腦還沒修復(fù)，就會有人喘著氣過來急著要資料或臨時有事請急需打印再加印n份。我想，如果各個辦公室都有打印機的話，就可以一定程度上避免這樣的“時間浪費”。后來問李法官，才了解到為了減輕法院的開支負擔(dān)，就都由辦公室負責(zé)統(tǒng)一打印、復(fù)印的。
說到這，我就想到周五跟法官聊天的事情。因為是這一周的最后一天，李法官安排的事情也并不多，下午早早地就完成任務(wù)。我們就很自然地又很默契地聊起天。從他的大學(xué)談到結(jié)婚生兒，也教會了剩下的大學(xué)期間應(yīng)該要怎么做，考研應(yīng)該怎么準備，在研究生期間應(yīng)該完成些哪些事情等等，我覺得這些對于我以后的學(xué)習(xí)和生活很有幫助。他談到作為法官一定要維護當事人雙方的利益，應(yīng)該維護法庭的公正。不能像律師一樣，不管什么手段只為自己的當事人辯護，他說以后我要作法院審判人員應(yīng)該改變這樣的思路。從他的談話中，我也隱約感覺到李法官對現(xiàn)今審判制度有些不滿，或者是說還有很多問題需要解決。他說以前在學(xué)校學(xué)習(xí)的時候，只注重了理論學(xué)習(xí)，雖然學(xué)校也會安排一些實踐性的內(nèi)容，可遠不如自己的真正的社會工作體會。在學(xué)校所學(xué)到的理論知識，在實際操作過程中也會難以實現(xiàn)，即不能按照那樣的思路分析案情或做出判決，那樣可能會導(dǎo)致一連串的案件要重新審判或會出現(xiàn)更多的新問題。而且李法官還說過，中國法律真的是漏洞百出，在實際操作中運用不到的法律、法規(guī)很多，做出判決時找不到法律、法規(guī)的依據(jù)等等問題。李法官以前也在基層法院工作過，二審案件出現(xiàn)這樣的問題更多。在這次的談話中，我切身感覺到作為法官們的“難處”，也感覺到法官們肩上所負的擔(dān)子有多重，也學(xué)到了作為一名法官所要具備的素質(zhì)和素養(yǎng)。我發(fā)現(xiàn)我的實習(xí)越來越有興趣。剛開始覺得，以后留在北京的話，在北京實習(xí)會對以后找工作有所幫助，還真猶豫著。但現(xiàn)在我覺得回家到中院學(xué)習(xí)是一個比較明智的選擇，因為在這里我已經(jīng)學(xué)到了很多，而且也感覺到以后的四周會有更多的學(xué)習(xí)機會。
法院工作總結(jié)2
同志們：
今天，我們在這里歡聚一堂，共敘業(yè)績、共話新春、共謀發(fā)展，主要目的是通過年度總結(jié)表彰，凝聚醫(yī)院發(fā)展正能量，廓清醫(yī)院發(fā)展思路，構(gòu)建發(fā)展良好醫(yī)院文化，團結(jié)引領(lǐng)全院干部職工在新的一年里“聚精會神搞建設(shè)、一心一意謀發(fā)展”。剛才，我們隆重表彰了＿＿＿等＿＿＿余個先進集體、＿＿＿ 等＿＿＿余名先進個人，在此，我謹代表醫(yī)院院總支向受表彰的先進集體和個人表示熱烈的祝賀！向一年來積極投身醫(yī)院建設(shè)、立足崗位建功、勇創(chuàng)一流譜佳績的全院干部職工致以崇高的敬意！
今天的會議，既是一次總結(jié)成績、增強信心、弘揚先進的總結(jié)表彰會，也是一次明確目標、謀劃未來、鼓勁加壓的動員部署會。借此機會，我講兩點意見：
一、傳承經(jīng)驗，珍惜成果，堅定加快發(fā)展信心
20xx年是新院投入運營的起始之年，一年來，醫(yī)院整體運營健康、平穩(wěn)、有序，全院干部職工堅守“在危機中謀發(fā)展，在憂患中求生存，在積淀中尋薄發(fā)”的信念，頂住規(guī)模擴展、發(fā)展提質(zhì)的巨大壓力，圓滿完成了年度制定的各項工作任務(wù)，醫(yī)院發(fā)展態(tài)勢喜人：業(yè)務(wù)運營屢創(chuàng)新高，公立醫(yī)院改革有序推進，業(yè)務(wù)技術(shù)發(fā)展亮點紛顯，硬件環(huán)境設(shè)施全面提升，各項工作可圈可點，業(yè)績熠熠生輝：
一是醫(yī)院運營業(yè)績喜人
1、20xx年，醫(yī)院克服了新院運行過程中的種種不利因素，平穩(wěn)運行，門急診量30.3萬人次，同比增長5%，其中，日門診量最高達到820人，創(chuàng)造醫(yī)院歷史標桿；出院人數(shù)3.1萬人次，同比增長51.4%；手術(shù)6008臺次，較去年上升30.9%，醫(yī)院今年總收入1.79億元，同期增長37.4%，其中，醫(yī)療收入接1.21億元，同期增長50.1%。
2、醫(yī)院全年發(fā)放總獎金達1397萬元，較20xx年增長了987.63萬，增幅達241%，較20xx年增長了1327.65萬元， 相比之下20xx年員工獎金比20xx年翻了20倍之多，當然有些效益好、發(fā)展快、管理好的科室感覺較明顯，而發(fā)展滯后的科室就不是那么明顯，新院投入使用后，醫(yī)院努力克服運營發(fā)展壓力，在保障資金安全運轉(zhuǎn)的前提下，保證了在崗人員收入，月人均獎勵績效收入3833.84元，同比增長37.22%。最高發(fā)放月度獎金總額達到132萬元，較20xx年最高月度獎總額增長230%，讓全院的干部職工實實在在感受到、享受到醫(yī)院發(fā)展的成果。
3、20xx年各科室普遍運轉(zhuǎn)良好，中醫(yī)康復(fù)科、皮膚科、口腔科、眼科、病理室、CT室、兒科、急診科、消化內(nèi)科、9個科室總收入增長率超過80%，其中，中醫(yī)康復(fù)科的總收入增長率超過200%。部分臨床科室年度收入可觀，如心內(nèi)科的年度總收入為328.6萬，胸外科的年度總收入為280萬，消化內(nèi)科的總收入為380萬，兒科的總收入460萬，婦產(chǎn)科總收入684萬元，在這里我就不一一枚舉了。
應(yīng)該說，這些成果的取得，源自于大家在困境面前敢于直面危機的意識、善于把握機遇、勇于攻堅克難，源自于大家在發(fā)展面前鳳凰涅槃的勇氣、改革創(chuàng)新的決心和堅定發(fā)展不動搖的自信。20xx年我們有很多科主任主動放棄了休息，天天呆在科室里，搶救病人，培訓(xùn)年輕醫(yī)生，落實核心制度，學(xué)習(xí)二級評審文件，正是這批優(yōu)秀員工的無私奉獻和默默耕耘，我們才有了今天的跨越，在此，我謹代表院總支對大家一年來的辛勤付出表示衷心的感謝??！道一聲，大家辛苦了！
二是公立醫(yī)院改革有序推進
按照上級的統(tǒng)一安排，縣醫(yī)院于20xx年11月1日，全面啟動縣級公立醫(yī)院綜合改革，并于當日實施了藥品零差價；破除以藥補醫(yī)取消藥品加成政策后，調(diào)整醫(yī)療服務(wù)價格，調(diào)動了醫(yī)務(wù)人員提高技術(shù)和服務(wù)水平的積極性，醫(yī)療服務(wù)性收入明顯增加；作為全省綜合支付試點單位之一，我院的綜合支付和雙向轉(zhuǎn)診工作一直走在全省縣級醫(yī)院前列，得到了國家、省、市、縣各級領(lǐng)導(dǎo)的肯定及同行的贊譽。
三是基礎(chǔ)建設(shè)競進提質(zhì)
去年年底醫(yī)院頂住種種壓力，克服重重困難，以超常規(guī)的工作強度，順利完成了整體搬遷工作，為醫(yī)院跨越發(fā)展贏得了寶貴的時間和機遇空間。醫(yī)院臨床醫(yī)技科室擴展至26個，病床數(shù)由原來的350張擴充至800張。醫(yī)院投入8000余萬元購置了16排CT、1.5T核磁共振、DR、飛利浦彩超等一系列高端儀器設(shè)備；投入400多萬元加強信息化基礎(chǔ)建設(shè)，一卡通、PACS系統(tǒng)已經(jīng)陸續(xù)完成，電子簽名系統(tǒng)正在部署實施。一系列硬件的改善有力支撐了臨床業(yè)務(wù)技術(shù)發(fā)展，優(yōu)化了服務(wù)流程。住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局和國土資源局已批準高端康復(fù)養(yǎng)老項目選址規(guī)劃，節(jié)能評估報告已完成，環(huán)評進入專家評審階段。
四是醫(yī)護質(zhì)量穩(wěn)步提升
20xx，醫(yī)院以“二甲”創(chuàng)建為契機，狠抓基礎(chǔ)醫(yī)療質(zhì)量和環(huán)節(jié)質(zhì)量，重點做了四方面工作：一是堅持領(lǐng)導(dǎo)督查機制，從元月份開始，院領(lǐng)導(dǎo)班子、各職能科室負責(zé)人每天早晨參加行政早會，總值班反饋前一天的值班情況，院領(lǐng)導(dǎo)安排解決值班過程中遇到的問題。每個月的第二個和第四個星期三院領(lǐng)導(dǎo)班子帶領(lǐng)全院職能科室負責(zé)人行政查房，聽取各臨床及醫(yī)技科室工作人員日常工作中需要解決的實際問題，現(xiàn)場辦公就地落實。院領(lǐng)導(dǎo)班子堅持每周一次夜晚查房，形成了領(lǐng)導(dǎo)督查的長效機制。二是完善質(zhì)量控制體系，創(chuàng)建辦以“摸底調(diào)查、建組織、修制度、完善體系”為重心，全面修訂了各部門規(guī)章制度，完善了醫(yī)院質(zhì)量管理體系。三是強化核心制度落實，醫(yī)務(wù)科嚴格規(guī)范手術(shù)審批報告、手術(shù)醫(yī)師資質(zhì)授權(quán)、抗菌藥物規(guī)范使用及病案環(huán)節(jié)、終末質(zhì)量管理，并按照二級醫(yī)院創(chuàng)建標準出臺了規(guī)范性文件使醫(yī)療核心制度在臨床診療活動中得到很好落實。四是強化過程質(zhì)量監(jiān)管，醫(yī)務(wù)科每周到各病區(qū)檢查病歷質(zhì)量、醫(yī)療記錄本、手術(shù)記錄等；護理部每周進行護理查房，每月召開護理質(zhì)控及護理安全會議，確保護理質(zhì)量穩(wěn)步提升。5月份楊森美、馮娜、袁振枝三名同志，獲信陽市“優(yōu)秀護士”稱號、11份護理部在全市優(yōu)質(zhì)護理大賽中獲得“團體二等獎”、張貝貝同志獲得個人“三等獎”的好成績；藥劑科每星期平均抽查處方300張、病歷50份，對全院的處方書寫規(guī)范、合理用藥、進行督導(dǎo)檢查。院感按照二級綜合醫(yī)院等級評審要求，制定醫(yī)院感染工作制度、職責(zé)、流程；全年散發(fā)院內(nèi)感染病例，手術(shù)切口，以及重癥ICU的導(dǎo)管相關(guān)血液感染、尿管相關(guān)泌尿系統(tǒng)和呼吸機相關(guān)性肺炎等感染發(fā)生率均明顯降低。醫(yī)務(wù)科、護理部、藥劑科、院感每周一行政例會對上一周的檢查內(nèi)容進行反饋，對不合格科室進行通報及處罰，并責(zé)限期令整改。20xx年醫(yī)院醫(yī)療質(zhì)量糾紛6起，醫(yī)療糾紛較去年同期下降57.1%，賠償金額27.2萬元，同比減少81.5%。
五是學(xué)科發(fā)展齊頭并進
新院投入后醫(yī)院通過派業(yè)務(wù)骨干到三級醫(yī)院學(xué)習(xí)，引進高端人才，購買上級專家服務(wù)，建立醫(yī)聯(lián)體、建設(shè)智慧互聯(lián)分級診療服務(wù)體系，與上級醫(yī)院簽訂重點?？茙头鰠f(xié)議，使醫(yī)院技術(shù)發(fā)展邁上快車道。20xx年婦產(chǎn)科開展腹腔鏡下手術(shù)280例；陰式子宮全切+前后璧修補35例，曼式手術(shù)及宮頸冷刀各1例；人工絕經(jīng)8例，此項技術(shù)在全區(qū)屬首創(chuàng)。康復(fù)科憑借一流的設(shè)備和獨具特色的治療效果，成為醫(yī)院學(xué)科發(fā)展亮點。普外科獨立開展乳腺微創(chuàng)旋切除術(shù)40余例；開展小切口小兒疝及單個小切口行雙側(cè)小兒疝手術(shù)10例，橫切口闌尾切除術(shù)20術(shù)，在業(yè)內(nèi)形成良好口碑。胸外、泌尿、腫瘤外科開展結(jié)腸直腸多源癌行根治性全結(jié)腸直腸切除術(shù)1例、獨立完成輸尿管結(jié)石經(jīng)輸尿管鏡碎石取石術(shù)6例、前列腺電切術(shù)3例。通過人員優(yōu)化重組，成立神經(jīng)外科、燒傷整形外科病區(qū)，病區(qū)服務(wù)范圍和運營效率顯著提高，業(yè)務(wù)收入實現(xiàn)了成倍增長。腎、腫瘤內(nèi)科血液內(nèi)科病區(qū)開展多種惡性腫瘤化療新技術(shù)300余例；動靜脈內(nèi)婁術(shù)12例，填補了縣域技術(shù)空白。
法院工作總結(jié)3
在**省**市中級人民法院執(zhí)行局綜合處實習(xí)的日子，雖然僅有短短四個星期的時光，但在這二十余天的時間里，接觸了到大量的執(zhí)行案件，涉及信訪、督導(dǎo)、執(zhí)行、監(jiān)管等一系列系統(tǒng)操作。從第一天起，我就意識到今后二十余天的實習(xí)鍛煉將使我學(xué)到在學(xué)校無法遇到的一些新東西，對于它們的把握與研究將會對本人今后在法學(xué)領(lǐng)域中進一步的發(fā)展有著極大且重要的促進作用。作為一名大學(xué)生，有些東西不論書本上還是從別人的描繪訴說中，無論多么生動、形象，如果你從未親身體會過，那么你將永遠無法獲得第一手的資訊，在當今這個信息時代尤為如此，換句話講，即便對于書本理論頭頭是道，但遠離了實踐，充其量僅僅是個門外漢，只能紙上談兵。事實證明確實如此，在這段時間里，我不敢妄論自己從中到底學(xué)到了多少東西，但這期間我第一次真正體會到了所謂法院系統(tǒng)的“執(zhí)行難”問題的現(xiàn)狀，看清了其廬山學(xué)真習(xí)面網(wǎng)目。從對執(zhí)行一無所知開始，到接觸到第一個執(zhí)行案件，看到第一份卷宗，寫出第一份案件報告、第一份督促執(zhí)行令、第一份指令函，再到最后的訂卷以及歸檔，所有的這一切，讓我的實習(xí)生活緊張而忙碌，充實而有條理?？吹搅撕芏啵牭搅撕芏?，遇到了很多，同時也想到了很多、學(xué)到了很多。自始至終我是以一名初學(xué)者的姿態(tài)和心情對待這一切，有些事情從頭到尾都需要老師手把手地教，甚至在遇到的有些案子上，根本無法將所學(xué)理論知識與具體實踐做一聯(lián)結(jié)。有時候一份案件的審理報告，從一開始寫初稿到最后的成稿出爐，期間要經(jīng)歷多達六次的返工處理，認真分析每一個字每一個詞的運用是否妥帖得當，對于法律條文的選取以及語言句式的構(gòu)造，從中可以切身體會到老法官的嚴謹以及其對于法院工作的扎實的態(tài)度。
當然和絕大多數(shù)參與法院實習(xí)的學(xué)生一樣，我也面臨著整理卷宗的枯燥、熬人、同時又富含極大樂趣的工作。對于卷宗內(nèi)文件的順序的排列以及其間所包含的嚴謹?shù)倪壿嬤B結(jié)性，都是對初學(xué)者的一種歷練和考驗，而作為法院審理判案的靈魂的載體，每一份卷宗中所包含的更是對于每一個案件的審理過程的記錄和判決執(zhí)行結(jié)果的展示和追索。在這二十余天的工作中，前后累計整理訂卷達90余份，不僅使我對于法院正常審理執(zhí)行案件的程序過程有了切實的體
認，同時更使我在相當短的時間內(nèi)大量的閱讀和知曉了種類各異的諸多案件在執(zhí)行中所遇到的問題，促使我對于導(dǎo)致案件執(zhí)行難這一法院系統(tǒng)的老大難問題有了更為深刻的認知和思索。
當然還需要在這里感謝實習(xí)期間給予我巨大的幫助和引導(dǎo)的執(zhí)行局的各位領(lǐng)導(dǎo)和老師們，他們無微不至的關(guān)懷和指導(dǎo)，使我在整個過程中有更多的學(xué)習(xí)空間和領(lǐng)悟內(nèi)容。還有他們在自我本職工作中所展現(xiàn)的認真、誠懇、扎實的工作作風(fēng)，使我對將來參加工作之后的模式有了正確的建構(gòu)方向。在日常閑暇時分的閑聊暢敘中，他們言辭中所透露出的意蘊和對我的期待更使我感覺自己須付出百倍之努力和拿出更好的將來來對待他們給予我的那份希冀。
短暫的實習(xí)期一瞬即逝，看似漫長的二十余天的工作也在白駒過隙間走到了終點，看著自己在這些天來所經(jīng)歷的諸多案件，看著自己在這些天來所整理的卷宗，所做出的每一份文件報告，可以說這段過程不可謂不充實，期間經(jīng)過的每一天，結(jié)交的每一位老師朋友，都是我難以忘懷，衷心的祝福他們在今后的工作中有更佳的表現(xiàn)，我也會懷抱著這段充實美好的經(jīng)歷在今后的學(xué)習(xí)工作的道路上越走越遠，走向自己的未來。
法院工作總結(jié)4
一、主要工作情況
(一)忠實履行職責(zé)，維護公平正義。
20xx年12月16日至20xx年6月10日，縣法院共受理各類案件1150件，結(jié)案688件，同比上升35.77%和10.61%，收案、結(jié)案均創(chuàng)歷史新高。面對案件大幅上升，全院攻堅克難，審判任務(wù)圓滿完成，司法質(zhì)效良好，一審服判息訴率達95.87%，上訴改判發(fā)回重審率為1.79%。
加強刑事審判，維護社會穩(wěn)定。受理刑事案件177件278人，審結(jié)123件168人，收、結(jié)案數(shù)同比上升63.89%和66.22%，結(jié)案率69.49%。判處罪犯188人。充分運用刑罰手段，重點打擊群眾反映強烈、對我縣社會治安造成較大影響的搶劫、故意傷害、尋釁滋事等暴力犯罪和盜竊、搶奪、詐騙等多發(fā)侵財犯罪，審結(jié)此類案件57件，判處罪犯111人，增強了人民群眾的安全感;保持司法反腐高壓態(tài)勢，審結(jié)生效貪污、賄賂、瀆職等職務(wù)犯罪案件5件，判處罪犯5人，為國家挽回經(jīng)濟損失255.79萬元;保持打擊毒品犯罪的高壓態(tài)勢，審結(jié)毒品犯罪案件5件，同比上升40%。貫徹寬嚴相濟的刑事政策，對22名被告人判處五年以上有期徒刑,宣告緩刑或免予刑事處罰82人，對3名刑事自訴案件被告人依法宣告無罪。
加強民商審判，促進社會和諧。受理民商事案件766件，審結(jié)484件，同比上升30.72%和6.14%，結(jié)案率63.19%，涉案標的2048.86萬元。加大調(diào)解力度，努力在解決糾紛基礎(chǔ)上，促進社會關(guān)系和諧穩(wěn)定，民商事案件調(diào)解撤訴率達71.58%。健全訴調(diào)銜接機制，引導(dǎo)當事人通過人民調(diào)解組織化解糾紛37起，化解成功34起，調(diào)解率91.89%。著眼于保障和改善民生，妥善審結(jié)婚姻家庭及繼承、贍養(yǎng)等案件221件，促家庭和睦增鄰里團結(jié);依法審理了涉及借款合同、金融保險、股東權(quán)益糾紛等案件64件，解決爭議標的830.4萬元，維護了公平競爭的市場交易秩序;辦理“三七”種植、銷售糾紛案件20件。
加強行政審判，推動依法行政。受理行政訴訟案件6件，同比上升20%，結(jié)案4件，結(jié)案率66.67%。采取“審前溝通、審中協(xié)調(diào)、審后疏導(dǎo)”的工作模式，積極探索行政爭議實質(zhì)性解決的`新途徑，經(jīng)協(xié)調(diào)促成原告與行政機關(guān)和解撤訴3件，占已結(jié)案件的75%，較好地化解了行政爭議。審查行政非訴執(zhí)行案件8件，準予執(zhí)行7件，行政相對人自動履行義務(wù)4件。
加強執(zhí)行工作，緩解執(zhí)行難題。受理執(zhí)行案件193件，同比上升30.41%，結(jié)案70件，同比下降14.1%。結(jié)案率36.27%，實際執(zhí)結(jié)率68.57%，執(zhí)結(jié)標的535.11萬元。深入開展“轉(zhuǎn)變執(zhí)行作風(fēng)規(guī)范執(zhí)行行為”專項活動，清理執(zhí)結(jié)各類積案41件，結(jié)案標的836.7萬元。依法采用拘留、罰款、查封、扣押、凍結(jié)等強制措施，加強與公安、工商、銀行、交通等部門聯(lián)動，構(gòu)建社會化執(zhí)行大格局，查詢當事人存款272件286人次，查詢凍結(jié)被執(zhí)行人財產(chǎn)16件次，扣劃資金41.61萬元，對11名“老賴”依法采取強制措施進行拘留。推進失信被執(zhí)行人名單制度，公布失信被執(zhí)行人信息4例。加大反規(guī)避執(zhí)行力度，采用網(wǎng)上布控方法，尋找到被執(zhí)行人5人，并對出現(xiàn)的1人立即采取強制措施，使案件全案執(zhí)行完結(jié)。
(二)強化窗口建設(shè)，踐行司法為民。
完善服務(wù)平臺，方便群眾訴訟。推進訴訟服務(wù)中心建設(shè)，發(fā)揮立案信訪大廳“門診式”一條龍便捷服務(wù)機制，加強訴訟引導(dǎo)、訴訟風(fēng)險提示、法律咨詢服務(wù)，引導(dǎo)當事人理性表達訴求。加大司法救濟力度，共緩減免交訴訟費3.91萬元，確保困難當事人依法行使訴權(quán)。加強人權(quán)司法保障，為16名刑事被告人指定律師出庭辯護，體現(xiàn)司法人文關(guān)懷。推進上門立案、遠程立案、預(yù)約立案、夜間辦案、假日法庭、巡回辦案和“雙語”審判工作，深入案發(fā)地、糾紛地和少數(shù)民族聚居地開展巡回辦案、送達、審判、調(diào)解、執(zhí)行等工作，為群眾提供了便捷訴訟服務(wù)。
狠抓涉訴信訪，化解社會矛盾。以化解信訪積案為重點，以加強源頭治理為根本，對涉訴信訪案件做到“清倉見底、一抓到底”。認真落實訴訪分流，強化信訪工作責(zé)任，通過領(lǐng)導(dǎo)包案、帶案下訪、預(yù)約接訪、判后答疑、思想教育疏導(dǎo)等多種方式，因案施策、因訪施治，成功化解了楊文英、楊正幫等有社會影響、多年難以解決的信訪案件。半年來，共接待群眾來訪1402人次，處理來信56件，無進京訪、赴省訪、赴州訪和重復(fù)訪等問題發(fā)生。同時，定期對辦理案件進行排查，對涉訴信訪苗頭線索進行集中疏理，及時掌握動態(tài)，落實化解責(zé)任，認真抓好信訪穩(wěn)控。
(三)推進司法公開，提升司法公信。
強化審判管理，提高案件質(zhì)效。狠抓案件質(zhì)量，完善審判流程管理，緊扣上級法院審判管理工作的要求，結(jié)合自身實際，管好案件流程和重要節(jié)點，實時進行跟蹤分析、審限監(jiān)控、案件催辦。加強審判態(tài)勢分析，并通報督促整改。共評查案件307件，編發(fā)審務(wù)信息通報2期，督促業(yè)務(wù)部門整改問題20條。推進網(wǎng)上辦案，加強對立案、審判、執(zhí)行、信訪各個環(huán)節(jié)的信息化管控，提高審判質(zhì)量效率。通過強化審判管理，在案件大幅上升、案件難度不斷增大的情況下，仍保持了平穩(wěn)的結(jié)案進度，無超審限案件和超期羈押案件，各項審判指標位居全州法院前列。
推進司法公開，打造陽光司法。落實司法公開三大平臺建設(shè)要求，依托法院官方網(wǎng)站全面公開法院基本情況、工作流程、辦案程序、案件審判等司法信息，滿足不同群體對司法公開的需要。推進門戶網(wǎng)站、官方微博、微信建設(shè)，適時發(fā)布法院重大審判信息，回應(yīng)群眾訴求。開通手機短信推送服務(wù)、微博直播案件2件，擴大公開效果。加大庭審公開力度，符合條件的案件全部公開審理。上網(wǎng)公布開庭公告219件、執(zhí)行案件信息193件，生效裁判文書上網(wǎng)81份，接受當事人和社會公眾的監(jiān)督，防止暗箱操作。實施“陽光司法工程”活動審理案件2件，讓司法在陽光下運行，邀請人大代表、政協(xié)委員和社會公眾旁聽庭審1550余人次。
(四)深化司法改革，推動科學(xué)發(fā)展。
扎實抓好立案登記制改革。認真貫徹落實中央深改組《關(guān)于人民法院推行立案登記制改革的意見》和《最高人民法院關(guān)于推行立案若干問題的規(guī)定》，采取有效措施積極推進立案登記制度的實施。不斷提高訴訟服務(wù)水平，抓好訴訟服務(wù)大廳、訴訟服務(wù)網(wǎng)建設(shè)，提供訴訟文書樣本為當事人行使訴權(quán)提供方便，給當事人提供“一站式”和“全方位”的訴訟服務(wù)。嚴格執(zhí)行登記立案范圍和程序，對符合法律規(guī)定的初始起訴、自訴和申請，一律受理，當場登記立案。對提交的材料不符合形式要件的，當場、當面為當事人及時釋明，以書面形式一次性全面告知應(yīng)當補正的材料和期限。堅持院領(lǐng)導(dǎo)輪流到立案庭坐班制，對立案登記制改革工作進行全程指導(dǎo)，切實做到有訴必理、有案必接。自5月1日立案登記制改革實施以來，共接待群眾咨詢360余人次，當場立案193件，立案率93.69%。
穩(wěn)妥推進派出法庭試點改革。平遠法庭是全州唯一一家、全省首批22家基層法庭主審法官辦案責(zé)任制改革試點之一。為確保改革試點工作順利推進，縣人民法院高度重視，立足硯山實際制定實施方案，按照“1+1+1”的審判模式確定2個主審法官審判團隊，完善主審法官、合議庭辦案責(zé)任制，嚴格落實“誰辦案、誰負責(zé)”，取得了明顯成效。 通過一系列措施，法官辦案責(zé)任加強，縮短了辦案周期，辦案效率大幅提高，辦理案件無一件上訪、信訪。自4月17日開展主審法官責(zé)任制工作以來，平遠法庭兩名主審法官人均辦理案件23件，案件審理周期為20天，較改革前平均縮短10天，服判息訴率100%，無一件上訴。
(五)加強自身建設(shè)，打造過硬隊伍。
加強隊伍政治業(yè)務(wù)素質(zhì)。鞏固黨的群眾路線教育實踐活動成果，深入開展“三嚴三實”和“忠誠干凈擔(dān)當”專題教育，抓好思想政治建設(shè)，強化干警理想信念教育，堅定法治信仰，做到對黨忠誠、個人干凈、敢于擔(dān)當。堅持“制度建院”，制定、修改、完善《崗位職責(zé)》、《車輛管理制度》、《廉政建設(shè)制度》等三十項規(guī)章制度，使各項制度更加健全完善，依靠制度管人、管事、管權(quán)、管案的工作機制日趨完善，切實把審判執(zhí)行權(quán)關(guān)進制度的籠子，使隊伍管理走上制度化、規(guī)范化軌道。
加強司法廉潔建設(shè)。堅持從嚴治院，強化“一崗雙責(zé)”，認真落實黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任和監(jiān)督責(zé)任。堅持以案為鏡，警鐘長鳴，加強司法廉潔教育，提高干警廉潔自律的自覺性。堅持從嚴管理，制定了《機關(guān)工作人員考勤辦法》、《錯案責(zé)任追究辦法》、《廉政建設(shè)制度》、《督查工作制度》、《首問負責(zé)制度》、《廉政監(jiān)察員實施細則(試行)》、《關(guān)于建立干警違法違紀情況報告制度的規(guī)定》等制度，以鐵的紀律打造過硬隊伍。加強作風(fēng)建設(shè)，深入開展司法作風(fēng)大檢查，從嚴整頓院風(fēng)院紀，建立明查暗訪長效機制，對庭審活動、工作紀律、司法禮儀等進行專項檢查24次，及時督促整改存在的問題。認真落實“五個嚴禁”、“十個不準”、“法院工作人員八小時以外行為禁令”，約束干警不越雷池、不踩紅線，保持對各種違紀違法問題“零容忍”態(tài)度。
加強司法保障基礎(chǔ)工作。同步推進新建審判法庭項目建設(shè)和信息化建設(shè)，審判法庭項目已完成主體工程建設(shè)，進入裝修裝飾、水電安裝和附屬設(shè)施建設(shè)階段，按工程形象進度工程建設(shè)投入資金2000余萬元。大力推進信息化建設(shè)，建成了上聯(lián)上級法院、下至派出法庭的專線通信、數(shù)據(jù)交換的法院專網(wǎng)，并實現(xiàn)全流程網(wǎng)上辦案，做到裁判文書錄入率100%，電子卷宗制作率100%。完善信息查詢系統(tǒng)、庭審?fù)戒浺翡浵?、司法政?wù)管理等功能，全面提高信息化在審判、執(zhí)行工作中的應(yīng)用水平。推進遠程視頻提訊、接訪系統(tǒng)建設(shè)，完成看守所遠程視頻訊問室建設(shè)，在新建審判法庭建設(shè)專用的遠程視頻接訪室。加大辦公自動化系統(tǒng)應(yīng)用，公文的流轉(zhuǎn)、審批和電子簽章實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化、電子化，各類文件、材料的報送、下發(fā)均通過辦公自動化系統(tǒng)進行。
(六)堅持黨的領(lǐng)導(dǎo)，自覺接受監(jiān)督。
認真貫徹黨的路線方針政策，堅決執(zhí)行黨委政府的決定、決議，堅持重點工作、重要問題、重大事項及時主動向黨委匯報請示，確保法院工作的正確方向。更加自覺地接受縣人大及其常委會的監(jiān)督，把監(jiān)督視為支持和動力，主動向人大常委會報告工作，認真抓好審議意見的落實。認真辦理人大代表意見、建議，主動邀請人大代表和政協(xié)委員旁聽重大案件庭審，積極配合縣人大開展的各項審議、評議活動。加強與檢察機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，支持、配合檢察機關(guān)依法履行法律監(jiān)督職責(zé)。落實檢察長列席審判委員會會議制度，邀請檢察長列席會議1次，討論案件4件。充分發(fā)揮人民陪審員參與審判、監(jiān)督作用，組織陪審員培訓(xùn)提高陪審員業(yè)務(wù)素質(zhì)，人民陪審員參審案件136件。高度重視社會監(jiān)督，通過案件辦理、走訪交流等多種形式，及時通報工作情況，進一步暢通監(jiān)督機制，廣泛聽取社會各界的意見和建議，提升司法公信力和透明度，提高人民群眾滿意度。
二、存在的不足及下步工作重點
20xx年上半年，硯山縣法院在嚴格執(zhí)法辦案、踐行司法為民、推進司法改革等各項工作中取得了一定成績，但與時代發(fā)展的需要、人民群眾的期望相比，縣人民法院工作仍然存在一些不足，主要表現(xiàn)在：隨著改革的逐步深入，新情況新問題明顯增多，新類型案件大量涌現(xiàn)，法院服務(wù)發(fā)展、服務(wù)群眾的能力離人民群眾的司法需求還有差距;持續(xù)高發(fā)的案件數(shù)量與審判力量不足的矛盾依然突出，法官長期高強度辦案，身心壓力巨大，法官職業(yè)保障機制尚不完善;少數(shù)干警的司法能力、司法作風(fēng)還不能完全適應(yīng)新常態(tài)和新要求，個別案件質(zhì)量效率不高，“執(zhí)行難”尚未得到根本解決等。
(一)堅持黨的領(lǐng)導(dǎo)，抓好執(zhí)法辦案工作。始終旗幟鮮明地堅持黨的領(lǐng)導(dǎo)，確保法院工作的政治方向。自覺將法院工作置于縣委政府中心工作和改革發(fā)展穩(wěn)定大局中，主動適應(yīng)新常態(tài)，積極研究新情況，著力解決新問題，嚴格公正執(zhí)法，扎實推進法治硯山建設(shè)。充分發(fā)揮刑事審判打擊犯罪，民商事審判規(guī)范引導(dǎo)，行政審判依法監(jiān)督的職能作用，堅持公正司法，高效執(zhí)法，全力為硯山經(jīng)濟社會穩(wěn)定發(fā)展創(chuàng)造公平正義的法治環(huán)境。堅持無罪推定、疑罪從無，加強司法領(lǐng)域人保護。強化訴調(diào)對接，積極參與社會管理綜合治理，努力將矛盾糾紛化解在基層、化解在萌芽狀態(tài)。積極妥善處理涉少數(shù)民族群眾矛盾糾紛，促進民族團結(jié)和睦、共同進步。
(三)堅持從嚴管理，加強法院隊伍建設(shè)。深入開展“三嚴三實”和“忠誠干凈擔(dān)當”專題教育及“廉潔司法”集中教育活動，堅定走中國特色社會主義司法道路不動搖。深入推進“素質(zhì)提升年”活動，從嚴管理隊伍。狠抓群眾路線教育實踐活動中發(fā)現(xiàn)問題的整改，持之以恒改進司法作風(fēng)。把“責(zé)任過硬”擺在更加突出的位置，確保敢于負責(zé)、勇于擔(dān)當、秉公執(zhí)法、剛正不阿。在涉及原則性問題時，旗幟鮮明、立場堅定;在執(zhí)法辦案中，敢于堅持原則，自覺維護法律尊嚴;實行辦案質(zhì)量終身負責(zé)制和錯案責(zé)任倒查問責(zé)制，確保案件審理經(jīng)得起法律和實踐檢驗。把“業(yè)務(wù)過硬”擺在更加突出的位置，完善干警職業(yè)培訓(xùn)體系，定期開展教育培訓(xùn);嚴格職業(yè)準入標準，不斷提升隊伍的職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)水平;加強法官職業(yè)保障，著力提升司法職業(yè)成就感、尊榮感;堅決執(zhí)行正確的選人用人機制，確保把有信仰、有原則、敢擔(dān)當、有作為的干部選出來、用起來。把“作風(fēng)過硬”擺在更加突出的位置，著力整治執(zhí)法辦案中的“六難三案”問題，在司法領(lǐng)域堅決貫徹執(zhí)行黨的群眾路線，努力維護人民權(quán)益。把“紀律過硬”擺在更加突出的位置，嚴格落實黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任和監(jiān)督責(zé)任，深入開展廉潔司法集中教育活動，營造不敢腐、不愿腐、不能腐的清廉環(huán)境，以踏石留印、抓鐵有痕的勁頭，建設(shè)一支讓黨放心、讓人民滿意的過硬法院隊伍。
(四)深化司法為民，讓公平正義惠及更多群眾。準確把握信息化時代群眾對司法需求的多樣性、復(fù)雜性，有針對性地提供契合時代要求和發(fā)展實際的司法服務(wù)，在推進司法為民上展現(xiàn)新作為。積極推進新建審判法庭項目建設(shè)工程，爭取年底竣工使用，為當事人提供優(yōu)質(zhì)高效的辦案環(huán)境。推進訴訟服務(wù)中心的標準化、規(guī)范化建設(shè)，整合訴訟服務(wù)功能，優(yōu)化訴訟服務(wù)窗口，認真做好訴調(diào)對接、立案登記等工作，努力為當事人提供“一站式”和“全方位”的訴訟服務(wù)。完善案件繁簡分流機制，加大民商事案件小額訴訟程序適用力度，提高審判效率，以實實在在的措施，切實解決立案難、訴訟難、執(zhí)行難等關(guān)系當事人切身利益的問題。不斷延伸司法觸角，拓展司法職能，繼續(xù)加大巡回審判工作力度，擴大巡回審判范圍，同時加強人民法庭工作，努力改善司法條件和環(huán)境，最大限度滿足人民群眾的司法需求。繼續(xù)推行電話預(yù)約立案、上門立案、夜間法庭、假日法庭等便民利民措施，減輕群眾訴累和訴訟負擔(dān)。完善人民調(diào)解、行政調(diào)解、司法調(diào)解“三調(diào)聯(lián)動”多元化糾紛解決機制，把矛盾化解在一線，把糾紛解決在基層。
(五)推進司法公開，構(gòu)建陽光司法機制。堅持“公開是原則，不公開是例外”的原則，全面提升信息化應(yīng)用水平，重點抓好裁判文書上網(wǎng)工作，確保符合公開條件的生效裁判文書100%上網(wǎng)公布。完善“兩個中心”和“三大平臺”，積極構(gòu)建開放、動態(tài)、透明、便民的陽光司法機制。積極探索網(wǎng)上受理、查詢、審批、辦公、咨詢、引導(dǎo)，使互聯(lián)網(wǎng)真正成為了解群眾訴求的窗口、方便群眾辦事的平臺、接受群眾監(jiān)督的渠道。主動適應(yīng)信息化時代人民群眾對司法公開的要求，更加注重利用微博、微信等新媒體工具，暢通公開渠道、拓寬公開范圍，積極主動回應(yīng)群眾關(guān)切。認真接受人大、政協(xié)、檢察機關(guān)及社會各界的監(jiān)督，改進代表、委員聯(lián)絡(luò)工作，扎實做好人大代表、政協(xié)委員旁聽庭審、視察法院等工作，定期向人大常委會報告工作，向人大代表、政協(xié)委員通報工作情況，認真辦理好人大代表、政協(xié)委員提出的建議和提案。完善人民陪審員制度，將陪審職能拓展到保全、送達、調(diào)解、執(zhí)行和辦案監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)，完善隨機抽選方式，提高人民陪審公信度。
法院工作總結(jié)5
根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度(試行)》的規(guī)定和《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展20xx年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》精神，我們于20xx年7月4日至8月30日對5會計師事務(wù)所(包括分所)進行了檢查，事務(wù)所予以復(fù)查?，F(xiàn)從以下四個方面進行匯報：
一、今年檢查工作的特點和基本做法
開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作，是行業(yè)誠信建設(shè)的內(nèi)在要求和客觀需要。本次檢查工作由協(xié)會領(lǐng)導(dǎo)總體布置，監(jiān)管部具體組織實施，在借鑒以往開展檢查工作經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，對20xx年度的檢查工作從計劃、組織、實施等方面都進行了認真準備和精心安排。
(一)認真做好檢查前的各項準備工作。
中注協(xié)檢查工作布置會后，我們修訂了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作計劃，確定了20xx年檢查對象、范圍、檢查的方式和方法等內(nèi)容;召開了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作布置會，部署了今年業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查工作。
舉辦了檢查人員培訓(xùn)班，對4檢查人員進行檢查前的培訓(xùn);針對小規(guī)模企業(yè)的特點，簡化了小規(guī)模企業(yè)的檢查工作底稿。
(二)檢查工作的特點和基本做法按照中注協(xié)要求，結(jié)合我會與財政局監(jiān)督處不重復(fù)檢查的原則，對5x事務(wù)所進行檢查，其中20xx年后新設(shè)立的，具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的，5年內(nèi)未接受過協(xié)會自律性檢查的事務(wù)所，同時對上年度被強制培訓(xùn)的1x事務(wù)所進行了執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)查。
檢查范圍：20xx年1—4月出具的上市公司、大中型國有企業(yè)、外商投資企業(yè)20xx年度審計報告。被檢查事務(wù)所共出具年度審計報告共2451份，檢查組抽查226份(其中上市公司報告4份)，抽查比例為9。
為便于檢查人員工作，同時不影響被檢查事務(wù)所正常業(yè)務(wù)，與往年不同，我們從實際出發(fā)采取了實地檢查和報送資料集中檢查兩種方式。
在抽取審計業(yè)務(wù)項目時，選擇能全面反映事務(wù)所執(zhí)業(yè)水平的業(yè)務(wù)類型和業(yè)務(wù)項目，使抽取的檢查樣本具有廣泛性和代表性。例如，選擇不同審計部門或?qū)徲嬓〗M的業(yè)務(wù)項目;選擇不同的簽字注冊會計師完成的審計報告。
這次檢查工作給注冊會計師們提供了一次相互交流的機會，很多接受檢查的事務(wù)所非常重視與檢查人員交流執(zhí)業(yè)經(jīng)驗和體會，不少事務(wù)所把檢查組與事務(wù)所的交換意見會，看作是對注冊會計師進行專業(yè)培訓(xùn)的好機會。通過檢查人員與注冊會計師的討論交流，達到了提高事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量的目的。
二、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)內(nèi)部質(zhì)量控制存在問題
對事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制的檢查，主要采取調(diào)查問卷、現(xiàn)場詢問并結(jié)合具體審計項目的檢查來進行。
檢查中發(fā)現(xiàn)大部分事務(wù)所建立了一整套以項目承接、項目風(fēng)險管理、各級業(yè)務(wù)人員的職責(zé)規(guī)定、審計工作底稿審核規(guī)定、內(nèi)部控制評價規(guī)程等為主要內(nèi)容的內(nèi)部質(zhì)量控制制度和業(yè)務(wù)項目風(fēng)險控制規(guī)程，在制度上為業(yè)務(wù)質(zhì)量提供了保證。 但少數(shù)事務(wù)所缺乏具體可行的制度，如有的事務(wù)所未建立執(zhí)業(yè)規(guī)程或?qū)徲嬍謨?，有的從形式上履行了三級?fù)核程序，但未簽署意見，對復(fù)核的程序和內(nèi)容亦無記錄，各級復(fù)核缺乏明確的責(zé)任分工，致使三級復(fù)核流于形式。
被檢查的新所和小所由于更多的關(guān)注市場開發(fā)，制度建設(shè)和執(zhí)行處于薄弱環(huán)節(jié)，項目質(zhì)量控制依賴具體的執(zhí)業(yè)人員。因此，不同的項目組由于人員組成的不同，使項目之間執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在較大差異，風(fēng)險控制標準不統(tǒng)一。
(二)職業(yè)道德方面存在問題
在本次檢查中，我們采用調(diào)查問卷、現(xiàn)場與相關(guān)審計人員詢問方式，未發(fā)現(xiàn)事務(wù)所及注冊會計師惡意違背職業(yè)道德的情況。
但我們發(fā)現(xiàn)事務(wù)所業(yè)務(wù)收費大多偏低，有的業(yè)務(wù)收費僅為標準收費的20-3;注冊會計師普遍未就新承接業(yè)務(wù)與前任注冊會計師進行溝通。造成上述問題的原因除了受執(zhí)業(yè)環(huán)境、執(zhí)業(yè)隊伍素質(zhì)、不正當競爭等因素的影響，部分事務(wù)所自身存在重收益、輕質(zhì)量的狀況，尤其放開批所以來，部分事務(wù)所出現(xiàn)內(nèi)部分化、業(yè)務(wù)流失的趨勢，這種狀況勢必加劇同行間的不正當競爭。
三、具體審計項目存在的問題分析
(一)法律責(zé)任問題
1、對會計責(zé)任和審計責(zé)任重視不夠。如收集的財務(wù)報告未經(jīng)單位負責(zé)人簽字、蓋章或沒有單位的公章;將事務(wù)所的名稱作為會計報表附注的頁眉或頁腳;未按照企業(yè)會計準則的要求披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易;會計報表附注未將主要報表項目內(nèi)容予以列示;未披露財務(wù)報表的批準報出日期;管理x聲明書不簽日期或簽署日期與審計報告日期不一致等問題普遍存在。
2、底稿中存檔的審計報告沒有嚴格執(zhí)行簽字并蓋章制度。如注冊會計師只蓋章沒有簽字或只簽字沒有蓋章;將不應(yīng)作為審計報告附件的內(nèi)容作為附件。如在報告正文有附送會計報表的情況。
3、新所和小所對業(yè)務(wù)定書重視不夠。沒有業(yè)務(wù)約定書、約定書要素不完整或內(nèi)容不恰當?shù)那闆r，被審計企業(yè)未蓋章，未明確出具報告日期或無簽約日期或有效日期，簽約日期晚于報告日期，不恰當限定年度審計報告的使用范圍等。
法律意識不強是今年業(yè)務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)的較為普遍的問題。我們認為，事務(wù)所審計業(yè)務(wù)如果涉及法院、公安等相關(guān)部門，上述存在的問題將會導(dǎo)致事務(wù)所及注冊會計師承擔(dān)不必要的法律責(zé)任。
(二)綜合類項目存在的問題
1、普遍不重視審計計劃的編制。有的事務(wù)所未編制審計計劃?；蛘呔唧w審計計劃固定化，沒有根據(jù)項目的實際進行調(diào)整以適應(yīng)項目的需要。對審計程序表執(zhí)行情況的說明一般不予重視，減少審計程序未經(jīng)有關(guān)責(zé)任人批準，在實際執(zhí)行過程中隨意性很大。審計計劃中沒有對企業(yè)的相關(guān)風(fēng)險因素進行分析，對重要性水平的確定沒有過程及依據(jù)，沒有審計目標的描述，對以前年度審計的描述簡單，沒有費用預(yù)算，對重要的審計領(lǐng)域與科目的審計程序沒有說明。
2、事務(wù)所普遍對期初余額的關(guān)注程度不夠，沒有獲取可以信賴的期初余額的有利證據(jù)，也沒有執(zhí)行相應(yīng)的審計程序;對影響本期的大額結(jié)轉(zhuǎn)項目沒有進行追查，未充分考慮期初余額對會計報表的影響。
3、沒有審計總結(jié)。未編制符合性測試記錄、審計差異匯總表、試算平衡表。
4、符合性測試目的不明確，符合性測試的結(jié)果與實質(zhì)性測試的時間、性質(zhì)、范圍沒有形成對應(yīng)關(guān)系，體現(xiàn)不出制度基礎(chǔ)審計的特點。對符合性測試樣本量確定的依據(jù)沒有充分的說明。
5、未單獨建立永久性檔案，對首次接受委托項目的，收集長期檔案資料不齊。
(三)實質(zhì)性測試存在問題
1、對往來款項的函證情況普遍執(zhí)行不到位。對應(yīng)收款項、應(yīng)付款項的審計程序有的只有賬賬核對、賬表核對，缺少必要的賬齡分析和函證程序;有的雖然發(fā)函但在回函很少的情況下，沒有執(zhí)行任何替代程序即予以確認。如某事務(wù)所對某物資公司的審計，公司其他應(yīng)收款金額為xx元，占資產(chǎn)總額34.7，未實施函證的審計程序，也未執(zhí)行任何替代程序即予以確認。
2、存貨監(jiān)盤程序普遍實施不到位。對實物資產(chǎn)的審計，一般只取得了客戶提供的明細表或者盤點表，沒有事務(wù)所的監(jiān)盤或抽盤記錄，有的雖然有盤點或抽盤記錄，但沒有將盤點日的數(shù)據(jù)倒扎至報告日進行核對，使執(zhí)行的審計程序不能達到審計目的;對因客觀原因不能執(zhí)行監(jiān)盤或抽盤的實物資產(chǎn)，沒有執(zhí)行相關(guān)的替代程序;底稿中缺乏審計人員對大額資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的關(guān)注，如金額較大的固定資產(chǎn)的發(fā)票、進口設(shè)備的報關(guān)文件、在建工程的施工許可證、房屋與土地使用權(quán)證及其有關(guān)的抵押事項等。
如某事務(wù)所審計的某裝飾工程存貨金額為xx元，占總資產(chǎn)38.7。其中工程施工xxx元，注冊會計師未按工程項目編制明細表，未關(guān)注工程進度情況，也未進行實物監(jiān)盤的審計程序。
3、長期投資底稿未標明投資比例及核算方法。對于合同約定所占比例較大的投資，沒有檢查長期投資是否采用權(quán)益法核算，沒有對當期損益的調(diào)整是否正確，以及是否應(yīng)編制合并報表進行判斷。
4、收入確認不符合相關(guān)準則的規(guī)定。如某施工企業(yè)當期會計報表確認收入15.3億元。注冊會計師沒有取得工程結(jié)算收入的確認依據(jù)，沒有結(jié)合工程合同、工程進度等進行收入確認的判斷，沒有考慮收入確認方法隊會計報表的影響。
5、被檢查的多數(shù)事務(wù)所普遍存在對現(xiàn)金流量表審計的工作底稿不充分問題。
6、收集的審計證據(jù)不充分、不恰當，不足以對審計結(jié)論形成有力的支持。審計人員大量地復(fù)印企業(yè)的總賬、明細賬、記賬憑證及原始憑證，盲目地搜集無效的審計證據(jù)，沒有對證據(jù)的分析與職業(yè)判斷軌跡與記錄;有的出現(xiàn)審計證據(jù)不支持審計結(jié)論或二者不一致的情況;有的搜集審計證據(jù)不充分且目的性不強，憑證抽查比例過低，不能成為支持審計結(jié)論的依據(jù);部分審計項目，對于重要事項沒有取得審計證據(jù)，檢查人員無法進一步判斷對審計意見的影響。
如某公司主營業(yè)務(wù)收入增長106.3，但主營業(yè)務(wù)成本只增長了20.4，20xx年度收入增長主要為銷售給單一客戶,銷售額為2,38x元，其中應(yīng)收賬款為xxx元，該銷售無主營業(yè)務(wù)成本。該交易為臨近資產(chǎn)負債日進行的重大異常交易，注冊會計師沒有充分關(guān)注交易對象的財務(wù)狀況、銷售規(guī)模、償債能力等;審計人員未對相關(guān)合同條款進行認真檢查，未關(guān)注其銷售是否符合收入確認條件;未關(guān)注公司是否已實際發(fā)貨，未查閱到交貨手續(xù)，未取得相關(guān)驗收合格的證明。
7、審計意見類型不恰當。
(1)部分事務(wù)所出具的審計報告的保留意見不在正文中披露，而是采用審計事項說明方式敘述。
(2)審計報告中審計范圍的界定不正確。某公司是合并會計報表，該所審計的是其母公司會計報表，僅對母公司會計報表發(fā)表審計意見而非合并會計報表，但是在審計報告范圍段中的表述是“我們審計了后附某公司20xx年12月31日的資產(chǎn)負債表以及20xx年度的利潤表和現(xiàn)金流量表?！?，無形中擴大了注冊會計師的責(zé)任。
(3)對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題以會計報表附注披露的方式替代審計報告意見，以此“規(guī)避”審計風(fēng)險，造成審計意見不當。如某企業(yè)無形資產(chǎn)-專利20xx年期初14x元，本年6月增加xx元，期末無形資產(chǎn)余額xx元，全年應(yīng)攤銷xx元而未攤銷(受益期10年)。上述事項影響利潤減少xx元(報表利潤xx元)，僅在報表附注中說明未在報告中披露，審計報告意見類型為無保留意見不恰當。
(4)強調(diào)事項段所強調(diào)的事項不屬于修訂后《具體準則第七號—審計報告》規(guī)定的內(nèi)容。如某公司根據(jù)與另一公司簽訂的協(xié)議，提取資產(chǎn)占用費xx元(占資產(chǎn)總額的34.5)計入“其他應(yīng)付款”。注冊會計師在審計時就此事項向B公司進行函證, B公司未予確認。注冊會計師在審計報告中，將此事項作為無保留意見審計報告的強調(diào)事項段。
(5)企業(yè)會計制度運用錯誤，事務(wù)所出具無保留意見報告。如某審計報告意見段中說明被審計單位會計報表符合《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，但會計報表附注披露采取的會計政策是《施工企業(yè)會計制度》。同時，審計底稿的管理x聲明書中企業(yè)聲明采用《企業(yè)會計制度》。
(6)沒有充分考慮重大事項不符事項對審計報告的影響某事務(wù)所出具的一份標準無保留意見審計報告，底稿記錄長期借款函證與報表差額較大, 注冊會計師沒有進一步檢查差異原因;某企業(yè)1995年成立，20xx年未編制利潤表而將損益項目在遞延資產(chǎn)核算、沒有合并持股5子公司， 20xx年度審計意見為帶強調(diào)事項的無保留意見，注冊會計師本年度仍出具無保留意見報告。
(7)注冊會計師對會計報表附注進行保留、對企業(yè)已接受并進行了調(diào)整的事項報，仍在審計報告中予以保留，盲目回避審計責(zé)任。
(8)對資不抵債企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力關(guān)注不夠，審計程序不到位。某事務(wù)所對資產(chǎn)總額為xx元，凈資產(chǎn)為xx元的某飯店進行審計，注冊會計師未關(guān)注其持續(xù)經(jīng)營能力。注冊會計師只索取飯店的科目余額表，在工作底稿中填列報表數(shù)字，極少地執(zhí)行了審計程序，便出具了標準無保留意見審計報告。
四、對此次檢查的處理意見
針對上述檢查中出現(xiàn)的問題，對審計過程中違規(guī)情節(jié)較嚴重的注冊會計師、事務(wù)所予以行業(yè)懲戒：
(一)對兩家事務(wù)所予以通報批評：北京泳泓勝會計師事務(wù)所、北京宏大興會計師事務(wù)所
(二)對三家事務(wù)所予以限期整改：北京同道會計師事務(wù)所、北京中潤誠會計師事務(wù)所、北京慧運會計師事務(wù)所
(三)對六家事務(wù)所予以談話提醒：中誠恒平會計師事務(wù)所、中漢德會計師
事務(wù)所、北京國信浩華會計師事務(wù)所、北京聯(lián)首會計師事務(wù)所、先峰榮達會計師事務(wù)所、北京今日升會計師事務(wù)所。
對以上事務(wù)所因?qū)徲媹蟾娲嬖趩栴}簽字注冊會計師予以談話提醒。
五、幾點意見與建議
1、本著幫助教育與并罰并重的原則，我們對以上1x事務(wù)所發(fā)書面通知書，要求事務(wù)所針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見和建議，從告知之日起一個月內(nèi)以書面的形式上報協(xié)會，我們將對整改結(jié)果進行跟蹤落實。并根據(jù)整改情況確定是否列入下一年的復(fù)查對象。
2、加強與有關(guān)部門的溝通，如對銀行的函證，往往因銀行不嚴格遵循財政部、中國人民銀行《關(guān)于做好企業(yè)的銀行存款、借款及往來款項函證工作的通知》有關(guān)規(guī)定，造成注冊會計師不能很好履行對函證實施有效控制的程序。建議向有關(guān)部門反映，解決函證收費高的問題。
3、檢查中事務(wù)所普遍反映收費低的問題。如對審計業(yè)務(wù)所采取的招標形式，所看重的只是價格因素，而對其他因素的關(guān)注程度卻較低，這就從客觀上加劇了事務(wù)所之間的價格競爭，使會計市場的買方與賣方權(quán)利更加不對稱，地位更加不平等。建議有關(guān)部門制定相應(yīng)的審計招標辦法。
4、加強對注冊會計師職業(yè)道德和法律責(zé)任的教育。建議加強職業(yè)道德和法律責(zé)任教育的培訓(xùn)，并作為培訓(xùn)體系的一個重要組成部分，要注重培訓(xùn)知識的系統(tǒng)性和實用性，如采取案例分析和專題研討等方式，以幫助注冊會計師在思想上引起高度重視，在執(zhí)業(yè)中真正樹立職業(yè)道德觀念和法律責(zé)任觀念。
